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哈尔滨市审计局

哈尔滨市审计局责任清单
主题词:
序号 职权名称 职权类型 责任事项 责任事项依据 追责情形
1 违反国家规定的财政收支、财务收支行为制止无效的行政强制 行政
强制
一般程序:
1.决定责任:
审计组对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为制止无效的,向业务部门负责人报告,经审计机关负责人批准,采取强制措施。
2.执行责任:向财政部门或被审计单位主管部门制发暂停拨付、使用款项通知书,通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。采取此项措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
3.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十四条……审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权予以制止;制止无效的,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
2.同1.
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
2 转移、隐匿、篡改、毁弃与财政收支或者财务收支有关的资料,转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行政强制 行政
强制
一般程序:
1.决定责任:
审计组对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为制止无效的,经审计机关负责人批准,采取行政强制措施。
2.执行责任:审计机关负责人签发封存通知书,采取强制措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
3.处置责任:对封存的资料、资产,应当使用盖有审计机关公章的封条就地或者异地封存,应当开列封存清单,由审计人员、被审计单位有关人员签字或者加盖公章。封存资料、资产应当妥善保管,不得使用、损毁或者擅自转移、处置。对容易腐烂、变质的物品,法律法规规定可以直接先行处理的,或者被审计单位同意先行处理的,经审计机关负责人批准,在采取相关措施留存证据后可以先行处理。
4.事后责任:在依法收集相关证据或采取其他措施后解除封存。封存期限在7日内,需要延长的,需经审计机关负责人批准,延长的期限不得超过7日。符合《中华人民共和国行政强制法》第二十八条规定的,应当解除封存。
5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十四条审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。审计机关对被审计单位违反前款规定的行为,有权予以制止;必要时,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向人民法院提出申请……审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
2-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十二条 审计机关依照审计法第三十四条规定封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的,应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的封存通知书……
2-2.《中华人民共和国行政强制法》(2011年6月30日通过)
第十八条 行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定:(一)实施前须向行政机关负责人报告并经批准;(二)由两名以上行政执法人员实施;(三)出示执法身份证件;(四)通知当事人到场;(五)当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径;(六)听取当事人的陈述和申辩;(七)制作现场笔录;(八)现场笔录由当事人和行政执法人员签名或者盖章,当事人拒绝的,在笔录中予以注明;(九)当事人不到场的,邀请见证人到场,由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章;(十)法律、法规规定的其他程序。
3-1.《中华人民共和国行政强制法》(2011年6月30日通过)
第二十三条 查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物,不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物;不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的,不得重复查封。
3-2.《中华人民共和国行政强制法》(2011年6月30日通过)
第二十六条 对查封、扣押的场所、设施或者财物,行政机关应当妥善保管,不得使用或者损毁;造成损失的,应当承担赔偿责任。对查封的场所、设施或者财物,行政机关可以委托第三人保管,第三人不得损毁或者擅自转移、处置。因第三人的原因造成的损失,行政机关先行赔付后,有权向第三人追偿。因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十二条 ……,并在依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限为7日以内;有特殊情况需要延长的,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,可以适当延长,但延长的期限不得超过7日。
4-2.《中华人民共和国行政强制法》(2011年6月30日通过)
第二十八条 有下列情形之一的,行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定:(一)当事人没有违法行为;(二)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关;(三)行政机关对违法行为已经作出处理决定,不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已经届满;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押应当立即退还财物;已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的,退还拍卖或者变卖所得款项。变卖价格明显低于市场价格,给当事人造成损失的,应当给予补偿。
3 市属国有金融机构的资产、负债、损益的行政监督检查 行政监督检查 1.检查责任:按照法定程序实施检查。一般情况下,在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;调查时出示审计人员工作证件和专项审计调查通知书副本。
2.取证责任:审计人员采取审查、查阅、检查、调查等方式取得有关证明材料。
3.征求意见责任:审计组将审计报告以审计机关名义征求被审计单位意见并作必要修改。
4.处置责任:提出审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见;作出较大数额罚款决定前,应当告知听证;审计决定书中应当载明救济途径。通报或公布审计结果时应当保守秘密或者尽告知义务。
5.送达责任:审计机关将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三条审计机关依照法律规定的职权和程序,进行审计监督。审计机关依据有关财政收支、财务收支的法律、法规和国家其他有关规定进行审计评价,在法定职权范围内作出审计决定。
1-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十五条 审计机关应当根据年度审计项目计划,组成审计组,调查了解被审计单位的有关情况,编制审计方案,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。第三十六条 审计法第三十八条所称特殊情况,包括:(一)办理紧急事项的;(二)被审计单位涉嫌严重违法违规的;(三)其他特殊情况。
2-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十七条 审计人员实施审计时,应当按照下列规定办理:(一)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计;(二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;(三)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者要求被审计单位提供会议记录材料;(四)记录审计实施过程和查证结果。
2-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十八条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名或者盖章;不能取得提供者签名或者盖章的,审计人员应当注明原因。
3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十九条 审计组向审计机关提出审计报告前,应当书面征求被审计单位意见。……审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第四十条 审计机关有关业务机构和专门机构或者人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后,由审计机关按照下列规定办理:(一)提出审计机关的审计报告,内容包括:对审计事项的审计评价,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为提出的处理、处罚意见,移送有关主管机关、单位的意见,改进财政收支、财务收支管理工作的意见;(二)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;(三)对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
4-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十条 审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利……
4-3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十二条……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限……第五十三条 ……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。
4-4.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十六条……审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。
4-5.《中华人民共和国审计法实施条例》
(2010年2月2日修订)第三十三条 ……审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应当在5日前将拟公布的内容告知上市公司。
5.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第四十一条……审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位……
4 本级政府部门管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支的行政监督检查。 行政监督检查 1.检查责任:按照法定程序实施检查。一般情况下,在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;调查时出示审计人员工作证件和专项审计调查通知书副本。
2.取证责任:审计人员采取审查、查阅、检查、调查等方式取得有关证明材料。
3.征求意见责任:审计组将审计报告以审计机关名义征求被审计单位意见并作必要修改。
4.处置责任:提出审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见;作出较大数额罚款决定前,应当告知听证;审计决定书中应当载明救济途径。通报或公布审计结果时应当保守秘密或者尽告知义务。
5.送达责任:审计机关将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三条审计机关依照法律规定的职权和程序,进行审计监督。审计机关依据有关财政收支、财务收支的法律、法规和国家其他有关规定进行审计评价,在法定职权范围内作出审计决定。
1-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十五条 审计机关应当根据年度审计项目计划,组成审计组,调查了解被审计单位的有关情况,编制审计方案,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。第三十六条 审计法第三十八条所称特殊情况,包括:(一)办理紧急事项的;(二)被审计单位涉嫌严重违法违规的;(三)其他特殊情况。
2-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十七条 审计人员实施审计时,应当按照下列规定办理:(一)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计;(二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;(三)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者要求被审计单位提供会议记录材料;(四)记录审计实施过程和查证结果。
2-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十八条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名或者盖章;不能取得提供者签名或者盖章的,审计人员应当注明原因。
3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十九条 审计组向审计机关提出审计报告前,应当书面征求被审计单位意见。……审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第四十条 审计机关有关业务机构和专门机构或者人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后,由审计机关按照下列规定办理:(一)提出审计机关的审计报告,内容包括:对审计事项的审计评价,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为提出的处理、处罚意见,移送有关主管机关、单位的意见,改进财政收支、财务收支管理工作的意见;(二)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;(三)对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
4-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十条 审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利……
4-3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十二条……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限……第五十三条 ……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。
4-4.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十六条……审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。
4-5.《中华人民共和国审计法实施条例》
(2010年2月2日修订)第三十三条 ……审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应当在5日前将拟公布的内容告知上市公司。
5.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第四十一条……审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位……
5 参与省审计厅统一组织的国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支的行政监督检查。 行政监督检查 1.检查责任:按照法定程序实施检查。一般情况下,在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;调查时出示审计人员工作证件和专项审计调查通知书副本。
2.取证责任:审计人员采取审查、查阅、检查、调查等方式取得有关证明材料。
3.征求意见责任:审计组将审计报告以审计机关名义征求被审计单位意见并作必要修改。
4.处置责任:提出审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见;作出较大数额罚款决定前,应当告知听证;审计决定书中应当载明救济途径。通报或公布审计结果时应当保守秘密或者尽告知义务。
5.送达责任:审计机关将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三条审计机关依照法律规定的职权和程序,进行审计监督。审计机关依据有关财政收支、财务收支的法律、法规和国家其他有关规定进行审计评价,在法定职权范围内作出审计决定。
1-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十五条 审计机关应当根据年度审计项目计划,组成审计组,调查了解被审计单位的有关情况,编制审计方案,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。第三十六条 审计法第三十八条所称特殊情况,包括:(一)办理紧急事项的;(二)被审计单位涉嫌严重违法违规的;(三)其他特殊情况。
2-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十七条 审计人员实施审计时,应当按照下列规定办理:(一)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计;(二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;(三)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者要求被审计单位提供会议记录材料;(四)记录审计实施过程和查证结果。
2-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十八条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名或者盖章;不能取得提供者签名或者盖章的,审计人员应当注明原因。
3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十九条 审计组向审计机关提出审计报告前,应当书面征求被审计单位意见。……审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第四十条 审计机关有关业务机构和专门机构或者人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后,由审计机关按照下列规定办理:(一)提出审计机关的审计报告,内容包括:对审计事项的审计评价,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为提出的处理、处罚意见,移送有关主管机关、单位的意见,改进财政收支、财务收支管理工作的意见;(二)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;(三)对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
4-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十条 审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利……
4-3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十二条……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限……第五十三条 ……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。
4-4.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十六条……审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。
4-5.《中华人民共和国审计法实施条例》
(2010年2月2日修订)第三十三条 ……审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应当在5日前将拟公布的内容告知上市公司。
5.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第四十一条……审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位……
6 市管干部的经济责任履行情况的行政监督检查 行政监督检查 1.检查责任:按照法定程序实施检查。一般情况下,在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;调查时出示审计人员工作证件和专项审计调查通知书副本。
2.取证责任:审计人员采取审查、查阅、检查、调查等方式取得有关证明材料。
3.征求意见责任:审计组将审计报告以审计机关名义征求被审计单位意见并作必要修改。
4.处置责任:提出审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见;作出较大数额罚款决定前,应当告知听证;审计决定书中应当载明救济途径。通报或公布审计结果时应当保守秘密或者尽告知义务。
5.送达责任:审计机关将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三条审计机关依照法律规定的职权和程序,进行审计监督。审计机关依据有关财政收支、财务收支的法律、法规和国家其他有关规定进行审计评价,在法定职权范围内作出审计决定。
1-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十五条 审计机关应当根据年度审计项目计划,组成审计组,调查了解被审计单位的有关情况,编制审计方案,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。第三十六条 审计法第三十八条所称特殊情况,包括:(一)办理紧急事项的;(二)被审计单位涉嫌严重违法违规的;(三)其他特殊情况。
1-3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)
第二十二条……审计机关实施经济责任审计,应当进行审计公示。
2-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十七条 审计人员实施审计时,应当按照下列规定办理:(一)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计;(二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;(三)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者要求被审计单位提供会议记录材料;(四)记录审计实施过程和查证结果。
2-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十八条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名或者盖章;不能取得提供者签名或者盖章的,审计人员应当注明原因。
3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)
第二十七条审计组实施审计后,应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求本级党委、政府有关领导同志,以及本级联席会议有关成员单位的意见。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第四十条 审计机关有关业务机构和专门机构或者人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后,由审计机关按照下列规定办理:(一)提出审计机关的审计报告,内容包括:对审计事项的审计评价,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为提出的处理、处罚意见,移送有关主管机关、单位的意见,改进财政收支、财务收支管理工作的意见;(二)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;(三)对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
4-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十条 审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利……
4-3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十二条……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限……第五十三条 ……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。
4-4.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)
第三十二条被审计领导干部对审计机关出具的经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向出具审计报告的审计机关申诉,审计机关应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定;被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30日内向上一级审计机关申请复核,上一级审计机关应当自收到复核申请之日起60日内作出复核决定。
4-5.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十六条……审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。
5-1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第四十一条……审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位……
5-2.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)
第二十九条审计机关应当将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位。第三十条审计机关应当将经济责任审计结果报告等结论性文书报送本级政府行政首
长,必要时报送本级党委主要负责同志;提交委托审计的组织部门;抄送联席会议
有关成员单位。
7 市政府投资建设项目预算执行情况和决算的行政监督检查 行政监督检查 1.检查责任:按照法定程序实施检查。一般情况下,在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;调查时出示审计人员工作证件和专项审计调查通知书副本。
2.取证责任:审计人员采取审查、查阅、检查、调查等方式取得有关证明材料。
3.征求意见责任:审计组将审计报告以审计机关名义征求被审计单位意见并作必要修改。
4.处置责任:提出审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见;作出较大数额罚款决定前,应当告知听证;审计决定书中应当载明救济途径。通报或公布审计结果时应当保守秘密或者尽告知义务。
5.送达责任:审计机关将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三条审计机关依照法律规定的职权和程序,进行审计监督。审计机关依据有关财政收支、财务收支的法律、法规和国家其他有关规定进行审计评价,在法定职权范围内作出审计决定。
1-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十五条 审计机关应当根据年度审计项目计划,组成审计组,调查了解被审计单位的有关情况,编制审计方案,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。第三十六条 审计法第三十八条所称特殊情况,包括:(一)办理紧急事项的;(二)被审计单位涉嫌严重违法违规的;(三)其他特殊情况。
2-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十七条 审计人员实施审计时,应当按照下列规定办理:(一)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计;(二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;(三)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者要求被审计单位提供会议记录材料;(四)记录审计实施过程和查证结果。
2-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十八条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名或者盖章;不能取得提供者签名或者盖章的,审计人员应当注明原因。
3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十九条 审计组向审计机关提出审计报告前,应当书面征求被审计单位意见。……审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第四十条 审计机关有关业务机构和专门机构或者人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后,由审计机关按照下列规定办理:(一)提出审计机关的审计报告,内容包括:对审计事项的审计评价,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为提出的处理、处罚意见,移送有关主管机关、单位的意见,改进财政收支、财务收支管理工作的意见;(二)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;(三)对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
4-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十条 审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利……
4-3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十二条……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限……第五十三条 ……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。
4-4.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十六条……审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。
4-5.《中华人民共和国审计法实施条例》
(2010年2月2日修订)第三十三条 ……审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应当在5日前将拟公布的内容告知上市公司。
5.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第四十一条……审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位……
8 市属国有企业的资产、负债、损益的行政监督检查 行政监督检查 1.检查责任:按照法定程序实施检查。一般情况下,在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;调查时出示审计人员工作证件和专项审计调查通知书副本。
2.取证责任:审计人员采取审查、查阅、检查、调查等方式取得有关证明材料。
3.征求意见责任:审计组将审计报告以审计机关名义征求被审计单位意见并作必要修改。
4.处置责任:提出审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见;作出较大数额罚款决定前,应当告知听证;审计决定书中应当载明救济途径。通报或公布审计结果时应当保守秘密或者尽告知义务。
5.送达责任:审计机关将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三条审计机关依照法律规定的职权和程序,进行审计监督。审计机关依据有关财政收支、财务收支的法律、法规和国家其他有关规定进行审计评价,在法定职权范围内作出审计决定。
1-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十五条 审计机关应当根据年度审计项目计划,组成审计组,调查了解被审计单位的有关情况,编制审计方案,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。第三十六条 审计法第三十八条所称特殊情况,包括:(一)办理紧急事项的;(二)被审计单位涉嫌严重违法违规的;(三)其他特殊情况。
2-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十七条 审计人员实施审计时,应当按照下列规定办理:(一)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计;(二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;(三)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者要求被审计单位提供会议记录材料;(四)记录审计实施过程和查证结果。
2-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十八条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名或者盖章;不能取得提供者签名或者盖章的,审计人员应当注明原因。
3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十九条 审计组向审计机关提出审计报告前,应当书面征求被审计单位意见。……审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第四十条 审计机关有关业务机构和专门机构或者人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后,由审计机关按照下列规定办理:(一)提出审计机关的审计报告,内容包括:对审计事项的审计评价,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为提出的处理、处罚意见,移送有关主管机关、单位的意见,改进财政收支、财务收支管理工作的意见;(二)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;(三)对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
4-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十条 审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利……
4-3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十二条……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限……第五十三条 ……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。
4-4.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十六条……审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。
4-5.《中华人民共和国审计法实施条例》
(2010年2月2日修订)第三十三条 ……审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应当在5日前将拟公布的内容告知上市公司。
5.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第四十一条……审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位……
9 国家财政收支有关的特定事项的行政监督检查 行政监督检查 1.检查责任:按照法定程序实施检查。一般情况下,在实施审计三日前,向被审计单位送达专项审计调查通知书;调查时出示审计人员工作证件和专项审计调查通知书副本。
2.取证责任:审计人员采取审查、查阅、检查、调查等方式取得有关证明材料。
3.征求意见责任:审计组将审计报告以审计机关名义征求被审计单位意见并作必要修改。
4.处置责任:提出专项审计调查报告,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见;作出较大数额罚款决定前,应当告知听证;审计决定书中应当载明救济途径。通报或公布审计结果时应当保守秘密或者尽告知义务。
5.送达责任:审计机关将专项审计调查报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
6.报告责任:向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。
7.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第二十三条审计机关可以依照审计法和本条例规定的审计程序、方法以及国家其他有关规定,对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项,向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。
1-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十五条 审计机关应当根据年度审计项目计划,组成审计组,调查了解被审计单位的有关情况,编制审计方案,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。第三十六条 审计法第三十八条所称特殊情况,包括:(一)办理紧急事项的;(二)被审计单位涉嫌严重违法违规的;(三)其他特殊情况。
2-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十七条 审计人员实施审计时,应当按照下列规定办理:(一)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计;(二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;(三)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者要求被审计单位提供会议记录材料;(四)记录审计实施过程和查证结果。
2-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十八条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名或者盖章;不能取得提供者签名或者盖章的,审计人员应当注明原因。
3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十九条 审计组向审计机关提出审计报告前,应当书面征求被审计单位意见。……审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第四十条 审计机关有关业务机构和专门机构或者人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后,由审计机关按照下列规定办理:(一)提出审计机关的审计报告,内容包括:对审计事项的审计评价,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为提出的处理、处罚意见,移送有关主管机关、单位的意见,改进财政收支、财务收支管理工作的意见;(二)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;(三)对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
4-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十条 审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利……
4-3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十二条……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限……第五十三条 ……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。
4-4.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十六条……审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。
4---5.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十三条 ……审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应当在5日前将拟公布的内容告知上市公司。
5.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第四十一条……审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位……
6.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第二十七条 审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项,向有关地方、部门、单位进行专项审计调查,并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。
10 被审计单位执行审计决定情况的行政监督检查 行政监督检查 1.检查责任:审计机关应当检查审计决定执行情况。向被督察单位下达通知书,3日后实施督察。
2.取证责任:审计督察工作人员应当取得有关证明材料。
3.处置责任:未执行审计决定的,审计机关下达责令执行通知书,逾期仍未执行的,申请人民法院强制执行。可以对外公告审计整改督察结果。
4.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 ……审计机关应当检查审计决定的执行情况……
1-2.《黑龙江省审计厅审计督察工作办法》(黑审督发〔2011〕19号)
二、审计督察程序及步骤(二)……向被审计单位下达审计督察通知书;(三)审计督察组在下达督察通知书三日后,实施审计督察……
2.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百六十六条……检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况应当取得相关证明材料。
3-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 ……被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
3-2.《黑龙江省审计厅审计督察工作办法》(黑审督发〔2011〕19号)
四、审计督察处理(一)……对被审计单位在审计报告和审计决定执行期限内拒不执行的,向其下达责令执行通知书,逾期仍不执行的,申请人民法院强制执行……(二)……以适当方式对外公告审计整改督察结果……
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
11 市属部门、企事业单位内部审计工作的行政监督检查 行政监督检查 1.委托责任:委托哈尔滨市内部审计协会进行指导监督。
2.检查责任:由市内审协会组织实施检查。
3.报告责任:市内审协会检查结束后向市审计局报告检查工作情况。
4.处置责任:内部审计机构出具的报告不适当或者不合法的,由审计机关责令限期改正。
5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第二十六条 依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作,应当接受审计机关的业务指导和监督……审计机关可以通过内部审计自律组织,加强对内部审计工作的业务指导和监督。
1-2.《黑龙江省审计厅关于委托黑龙江省内部审计协会行使内部审计工作指导监督职责的通知》(黑审法发[2009]35号)
各行署、市、县审计局、内部审计协会,省直各单位及所属企事业单位审计部(处、室):经省厅研究决定,现将审计机关负责组织实施的《黑龙江省内部审计条例》、《中国内部审计准则》等有关内部审计工作规定、规章制度的职责委托黑龙江省内部审计协会行使;将审计机关负责指导、监督本省行政辖区内机关、企事业单位内部审计工作的职责委托黑龙江省内部审计协会行使。特此通知。
2.同上。
3.同上。
4.《黑龙江省内部审计条例》(2004年8月20日通过)
第三十二条 审计机关发现内部审计报告不适当或者不合法,应当责令其单位限期改正。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
12 社会审计机构审计报告的行政监督检查 行政监督检查 1.检查责任:实施审计或者专项审计调查中,对社会审计机构审计报告进行核查。
2.取证责任:审计人员应当取得有关证明材料。
3.处置责任:移送有关主管机关依法处理。
4.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第二十七条 审计机关进行审计或者专项审计调查时,有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。
2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十七条 审计人员实施审计时,应当按照下列规定办理:……(二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;……(四)记录审计实施过程和查证结果。
3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第二十七条……审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时,发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的,应当移送有关主管机关依法追究责任。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
13 查询被审计单位在金融机构账户和被审计单位以个人名义在金融机构存款的行政监督检查 行政监督检查 1.检查责任:审计人员应当出示执法证件,并持有审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书或者审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。
2.取证责任:审计人员应当取得有关证明材料。
3.保密责任:审计机关和审计人员对查询事项负有保密义务。
4.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十九条……审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
1-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十条 审计机关依照审计法第三十三条规定查询被审计单位在金融机构的账户的,应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书;查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的,应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书……
2.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十三条 审计机关进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。
3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十条 审计机关依照审计法第三十三条规定查询被审计单位在金融机构的账户的,……审计机关和审计人员负有保密义务。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
14 市政府重大决策的资金使用效果等情况的监督检查 行政监督检查 1.检查责任:按照法定程序实施检查。一般情况下,在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;调查时出示审计人员工作证件和专项审计调查通知书副本。
2.取证责任:审计人员采取审查、查阅、检查、调查等方式取得有关证明材料。
3.征求意见责任:审计组将审计报告以审计机关名义征求被审计单位意见并作必要修改。
4.处置责任:提出审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见;作出较大数额罚款决定前,应当告知听证;审计决定书中应当载明救济途径。通报或公布审计结果时应当保守秘密或者尽告知义务。
5.送达责任:审计机关将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1-1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三条审计机关依照法律规定的职权和程序,进行审计监督。审计机关依据有关财政收支、财务收支的法律、法规和国家其他有关规定进行审计评价,在法定职权范围内作出审计决定。
1-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十五条 审计机关应当根据年度审计项目计划,组成审计组,调查了解被审计单位的有关情况,编制审计方案,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。第三十六条 审计法第三十八条所称特殊情况,包括:(一)办理紧急事项的;(二)被审计单位涉嫌严重违法违规的;(三)其他特殊情况。
1-3《哈尔滨市人民政府重大决策规则》(市政府令[2012]第2号)
第二十七条 审计部门应加强对市人民政府重大决策的资金使用效果等情况的审计监督,并将审计报告呈报市人民政府。
2-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十七条 审计人员实施审计时,应当按照下列规定办理:(一)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计;(二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;(三)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者要求被审计单位提供会议记录材料;(四)记录审计实施过程和查证结果。
2-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十八条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名或者盖章;不能取得提供者签名或者盖章的,审计人员应当注明原因。
3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第三十九条 审计组向审计机关提出审计报告前,应当书面征求被审计单位意见。……审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第四十条 审计机关有关业务机构和专门机构或者人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后,由审计机关按照下列规定办理:(一)提出审计机关的审计报告,内容包括:对审计事项的审计评价,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为提出的处理、处罚意见,移送有关主管机关、单位的意见,改进财政收支、财务收支管理工作的意见;(二)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;(三)对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
4-2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十条 审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利……
4-3.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十二条……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限……第五十三条 ……审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。
4-4.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十六条……审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。
4-5.《中华人民共和国审计法实施条例》
(2010年2月2日修订)第三十三条 ……审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应当在5日前将拟公布的内容告知上市公司。
5.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第四十一条……审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位……
15 就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查 其他 1.检查责任:调查时出示审计人员工作证件和审计通知书副本。
2.取证责任:审计人员应当取得有关证明材料。
3.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十九条……审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十三条 审计机关进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料……
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
16 拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的处罚 行政
处罚
1.决定责任:审计组实施审计时,遇有被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查情形的,决定给予处罚。
2.执行责任:下达审计处罚决定书,被审计单位逾期不执行的,申请人民法院强制执行。
3.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第四十七条被审计单位违反审计法和本条例的规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
17 被审计单位(除本级各部门和下级政府)违反国家规定的财务收支行为的处罚 行政
处罚
一般程序:
1.调查取证责任:实施审计时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.审计组长审核责任:审计组长对审计组成员所作审计工作底稿的事实、证据以及结论等进行审核。
3.征求意见责任:审计组以审计机关名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及特殊事项的,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.业务部门复核责任:业务部门对审计组提交的资料进行复核。
5.审理机构审理责任:审理机构进行审理,可以要求审计组补充重要证据。
6.审计业务会议审定或者审计机关负责人审定责任:审计决定书原则上经审计业务会议审定。
7.加重处罚告知责任:加重处罚时告知被审计单位和有关人员,并听取陈述和申辩。
8.审计听证责任:所作处罚符合审计听证标准的,依法履行审计听证程序。
9.送达责任:审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.审计决定督促落实责任:审计机关应当督促被审计单位落实审计决定,对未落实的依法采取必要措施。
11.执行责任:依照审计决定书,被审计单位应自觉履行,审计机关可责令限期执行,逾期仍不执行的,审计机关可申请人民法院强制执行。
12.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十九条……审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百零九条审计组起草审计报告前,审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核:……(三)事实是否清楚;(四)审计证据是否适当、充分;(五)得出的审计结论及其相关标准是否适当……
3.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百三十七条审计组实施审计或者专项审计调查后,应当提出审计报告,按照审计机关规定的程序审批后,以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经审计机关主要负责人批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十一条审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳……
5.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十三条审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。第一百四十五条审理机构审理后,可以根据情况采取下列措施:(一)要求审计组补充重要审计证据……
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
6.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十七条审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
7.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十八条审计决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的,审计机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩。
8.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十九条对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,审计机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。
9.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百五十条审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:……(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百六十三条审计机关应当建立审计整改检查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。第一百六十四条审计机关主要检查或者了解下列事项:(一)执行审计机关作出的处理处罚决定情况……第一百六十五条……审计机关在出具审计报告、作出审计决定后,应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。第一百六十九条审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。
11.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
18 单位和个人违反国家有关投资建设项目规定截留、挪用国家建设资金;以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金;违反规定超概算投资;虚列投资完成额;其他违反国家投资建设项目有关规定的行为的处罚 行政
处罚
一般程序:
1.调查取证责任:实施审计时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.审计组长审核责任:审计组长对审计组成员所作审计工作底稿的事实、证据以及结论等进行审核。
3.征求意见责任:审计组以审计机关名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及特殊事项的,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.业务部门复核责任:业务部门对审计组提交的资料进行复核。
5.审理机构审理责任:审理机构进行审理,可以要求审计组补充重要证据。
6.审计业务会议审定或者审计机关负责人审定责任:审计决定书原则上经审计业务会议审定。
7.加重处罚告知责任:加重处罚时告知被审计单位和有关人员,并听取陈述和申辩。
8.审计听证责任:所作处罚符合审计听证标准的,依法履行审计听证程序。
9.送达责任:审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.审计决定督促落实责任:审计机关应当督促被审计单位落实审计决定,对未落实的依法采取必要措施。
11.执行责任:依照审计决定书,被审计单位应自觉履行,审计机关可责令限期执行,逾期仍不执行的,审计机关可申请人民法院强制执行。
12.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十九条……审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百零九条审计组起草审计报告前,审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核:……(三)事实是否清楚;(四)审计证据是否适当、充分;(五)得出的审计结论及其相关标准是否适当……
3.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百三十七条审计组实施审计或者专项审计调查后,应当提出审计报告,按照审计机关规定的程序审批后,以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经审计机关主要负责人批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十一条审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳……
5.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十三条审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。第一百四十五条审理机构审理后,可以根据情况采取下列措施:(一)要求审计组补充重要审计证据……
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
6.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十七条审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
7.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十八条审计决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的,审计机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩。
8.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十九条对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,审计机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。
9.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百五十条审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:……(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百六十三条审计机关应当建立审计整改检查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。第一百六十四条审计机关主要检查或者了解下列事项:(一)执行审计机关作出的处理处罚决定情况……第一百六十五条……审计机关在出具审计报告、作出审计决定后,应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。第一百六十九条审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。
11.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
19 企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入;截留代收的财政收入;其他不缴或者少缴财政收入行为的处罚 行政
处罚
一般程序:
1.调查取证责任:实施审计时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.审计组长审核责任:审计组长对审计组成员所作审计工作底稿的事实、证据以及结论等进行审核。
3.征求意见责任:审计组以审计机关名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及特殊事项的,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.业务部门复核责任:业务部门对审计组提交的资料进行复核。
5.审理机构审理责任:审理机构进行审理,可以要求审计组补充重要证据。
6.审计业务会议审定或者审计机关负责人审定责任:审计决定书原则上经审计业务会议审定。
7.加重处罚告知责任:加重处罚时告知被审计单位和有关人员,并听取陈述和申辩。
8.审计听证责任:所作处罚符合审计听证标准的,依法履行审计听证程序。
9.送达责任:审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.审计决定督促落实责任:审计机关应当督促被审计单位落实审计决定,对未落实的依法采取必要措施。
11.执行责任:依照审计决定书,被审计单位应自觉履行,审计机关可责令限期执行,逾期仍不执行的,审计机关可申请人民法院强制执行。
12.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十九条……审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百零九条审计组起草审计报告前,审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核:……(三)事实是否清楚;(四)审计证据是否适当、充分;(五)得出的审计结论及其相关标准是否适当……
3.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百三十七条审计组实施审计或者专项审计调查后,应当提出审计报告,按照审计机关规定的程序审批后,以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经审计机关主要负责人批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十一条审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳……
5.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十三条审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。第一百四十五条审理机构审理后,可以根据情况采取下列措施:(一)要求审计组补充重要审计证据……
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
6.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十七条审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
7.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十八条审计决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的,审计机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩。
8.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十九条对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,审计机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。
9.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百五十条审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:……(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百六十三条审计机关应当建立审计整改检查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。第一百六十四条审计机关主要检查或者了解下列事项:(一)执行审计机关作出的处理处罚决定情况……第一百六十五条……审计机关在出具审计报告、作出审计决定后,应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。第一百六十九条审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。
11.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
20 企业和个人以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益;其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为的处罚 行政
处罚
一般程序:
1.调查取证责任:实施审计时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.审计组长审核责任:审计组长对审计组成员所作审计工作底稿的事实、证据以及结论等进行审核。
3.征求意见责任:审计组以审计机关名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及特殊事项的,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.业务部门复核责任:业务部门对审计组提交的资料进行复核。
5.审理机构审理责任:审理机构进行审理,可以要求审计组补充重要证据。
6.审计业务会议审定或者审计机关负责人审定责任:审计决定书原则上经审计业务会议审定。
7.加重处罚告知责任:加重处罚时告知被审计单位和有关人员,并听取陈述和申辩。
8.审计听证责任:所作处罚符合审计听证标准的,依法履行审计听证程序。
9.送达责任:审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.审计决定督促落实责任:审计机关应当督促被审计单位落实审计决定,对未落实的依法采取必要措施。
11.执行责任:依照审计决定书,被审计单位应自觉履行,审计机关可责令限期执行,逾期仍不执行的,审计机关可申请人民法院强制执行。
12.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十九条……审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百零九条审计组起草审计报告前,审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核:……(三)事实是否清楚;(四)审计证据是否适当、充分;(五)得出的审计结论及其相关标准是否适当……
3.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百三十七条审计组实施审计或者专项审计调查后,应当提出审计报告,按照审计机关规定的程序审批后,以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经审计机关主要负责人批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十一条审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳……
5.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十三条审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。第一百四十五条审理机构审理后,可以根据情况采取下列措施:(一)要求审计组补充重要审计证据……
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
6.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十七条审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
7.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十八条审计决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的,审计机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩。
8.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十九条对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,审计机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。
9.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百五十条审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:……(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百六十三条审计机关应当建立审计整改检查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。第一百六十四条审计机关主要检查或者了解下列事项:(一)执行审计机关作出的处理处罚决定情况……第一百六十五条……审计机关在出具审计报告、作出审计决定后,应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。第一百六十九条审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。
11.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
21 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员隐瞒应当上缴的财政收入;截留代收的财政收入;其他不缴或者少缴财政收入的行为;以虚报、冒领等手段骗取财政资金;以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;
从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益;其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为的处罚
行政
处罚
一般程序:
1.调查取证责任:实施审计时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.审计组长审核责任:审计组长对审计组成员所作审计工作底稿的事实、证据以及结论等进行审核。
3.征求意见责任:审计组以审计机关名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及特殊事项的,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.业务部门复核责任:业务部门对审计组提交的资料进行复核。
5.审理机构审理责任:审理机构进行审理,可以要求审计组补充重要证据。
6.审计业务会议审定或者审计机关负责人审定责任:审计决定书原则上经审计业务会议审定。
7.加重处罚告知责任:加重处罚时告知被审计单位和有关人员,并听取陈述和申辩。
8.审计听证责任:所作处罚符合审计听证标准的,依法履行审计听证程序。
9.送达责任:审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.审计决定督促落实责任:审计机关应当督促被审计单位落实审计决定,对未落实的依法采取必要措施。
11.执行责任:依照审计决定书,被审计单位应自觉履行,审计机关可责令限期执行,逾期仍不执行的,审计机关可申请人民法院强制执行。
12.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十九条……审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百零九条审计组起草审计报告前,审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核:……(三)事实是否清楚;(四)审计证据是否适当、充分;(五)得出的审计结论及其相关标准是否适当……
3.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百三十七条审计组实施审计或者专项审计调查后,应当提出审计报告,按照审计机关规定的程序审批后,以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经审计机关主要负责人批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十一条审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳……
5.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十三条审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。第一百四十五条审理机构审理后,可以根据情况采取下列措施:(一)要求审计组补充重要审计证据……
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
6.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十七条审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
7.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十八条审计决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的,审计机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩。
8.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十九条对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,审计机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。
9.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百五十条审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:……(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百六十三条审计机关应当建立审计整改检查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。第一百六十四条审计机关主要检查或者了解下列事项:(一)执行审计机关作出的处理处罚决定情况……第一百六十五条……审计机关在出具审计报告、作出审计决定后,应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。第一百六十九条审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。
11.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
22 单位和个人违反规定印制财政收入票据;转借、串用、代开财政收入票据;伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据;伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章;其他违反财政收入票据管理规定的行为的处罚 行政
处罚
一般程序:
1.调查取证责任:实施审计时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.审计组长审核责任:审计组长对审计组成员所作审计工作底稿的事实、证据以及结论等进行审核。
3.征求意见责任:审计组以审计机关名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及特殊事项的,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.业务部门复核责任:业务部门对审计组提交的资料进行复核。
5.审理机构审理责任:审理机构进行审理,可以要求审计组补充重要证据。
6.审计业务会议审定或者审计机关负责人审定责任:审计决定书原则上经审计业务会议审定。
7.加重处罚告知责任:加重处罚时告知被审计单位和有关人员,并听取陈述和申辩。
8.审计听证责任:所作处罚符合审计听证标准的,依法履行审计听证程序。
9.送达责任:审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.审计决定督促落实责任:审计机关应当督促被审计单位落实审计决定,对未落实的依法采取必要措施。
11.执行责任:依照审计决定书,被审计单位应自觉履行,审计机关可责令限期执行,逾期仍不执行的,审计机关可申请人民法院强制执行。
12.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十九条……审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百零九条审计组起草审计报告前,审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核:……(三)事实是否清楚;(四)审计证据是否适当、充分;(五)得出的审计结论及其相关标准是否适当……
3.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百三十七条审计组实施审计或者专项审计调查后,应当提出审计报告,按照审计机关规定的程序审批后,以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经审计机关主要负责人批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十一条审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳……
5.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十三条审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。第一百四十五条审理机构审理后,可以根据情况采取下列措施:(一)要求审计组补充重要审计证据……
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
6.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十七条审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
7.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十八条审计决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的,审计机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩。
8.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十九条对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,审计机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。
9.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百五十条审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:……(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百六十三条审计机关应当建立审计整改检查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。第一百六十四条审计机关主要检查或者了解下列事项:(一)执行审计机关作出的处理处罚决定情况……第一百六十五条……审计机关在出具审计报告、作出审计决定后,应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。第一百六十九条审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。
11.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
23 单位和个人违反财务管理规定,私存私放财政资金或者其他公款行为的处罚 行政
处罚
一般程序:
1.调查取证责任:实施审计时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.审计组长审核责任:审计组长对审计组成员所作审计工作底稿的事实、证据以及结论等进行审核。
3.征求意见责任:审计组以审计机关名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及特殊事项的,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.业务部门复核责任:业务部门对审计组提交的资料进行复核。
5.审理机构审理责任:审理机构进行审理,可以要求审计组补充重要证据。
6.审计业务会议审定或者审计机关负责人审定责任:审计决定书原则上经审计业务会议审定。
7.加重处罚告知责任:加重处罚时告知被审计单位和有关人员,并听取陈述和申辩。
8.审计听证责任:所作处罚符合审计听证标准的,依法履行审计听证程序。
9.送达责任:审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.审计决定督促落实责任:审计机关应当督促被审计单位落实审计决定,对未落实的依法采取必要措施。
11.执行责任:依照审计决定书,被审计单位应自觉履行,审计机关可责令限期执行,逾期仍不执行的,审计机关可申请人民法院强制执行。
12.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
1.《中华人民共和国审计法》(2006年2月28日修正)
第三十九条……审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
2.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百零九条审计组起草审计报告前,审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核:……(三)事实是否清楚;(四)审计证据是否适当、充分;(五)得出的审计结论及其相关标准是否适当……
3.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百三十七条审计组实施审计或者专项审计调查后,应当提出审计报告,按照审计机关规定的程序审批后,以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见……审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经审计机关主要负责人批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
4.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十一条审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳……
5.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十三条审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。第一百四十五条审理机构审理后,可以根据情况采取下列措施:(一)要求审计组补充重要审计证据……
因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
1.行政机关领导干部违反规定决策,或者决策失误,应当予以问责的情形;
2.行政机关领导干部和其他工作人员不作为、乱作为、慢作为、假作为应当予以问责的情形;
3.行政机关内部管理和监督不力,应当对行政机关相关领导干部及工作人员予以问责的情形;
4.行政机关工作人员违反行为规范,应当予以问责的情形;
5.其他违反法律、法规、规章等规定的行为。
6.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十七条审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
7.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十八条审计决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的,审计机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩。
8.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百四十九条对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,审计机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。
9.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百五十条审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:……(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
10.《中华人民共和国国家审计准则》(2010年审计署令第8号)
第一百六十三条审计机关应当建立审计整改检查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。第一百六十四条审计机关主要检查或者了解下列事项:(一)执行审计机关作出的处理处罚决定情况……第一百六十五条……审计机关在出具审计报告、作出审计决定后,应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。第一百六十九条审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。
11.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年2月2日修订)
第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
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